연금저축·IRP 세액공제 2026: 900만원 한도와 환급 계산
2026-09-08
기준일: 2026년 9월 3일
한 문장 답변: 연금계좌 세액공제는 연금저축과 IRP 납입액을 합쳐 연 900만원까지 적용할 수 있으며, 소득구간에 따라 지방소득세 포함 13.2% 또는 16.5%의 공제효과가 발생합니다.
핵심 요약
- 연금저축만의 세액공제 한도와 IRP 합산 한도를 구분합니다.
- 결정세액이 적으면 계산상 공제액을 모두 환급받지 못할 수 있습니다.
- 세액공제 받은 금액을 중도해지하면 기타소득세가 발생할 수 있습니다.
누가 확인해야 하나
연말정산 환급과 노후자금을 함께 준비하는 직장인, 종합소득 신고를 하는 사업자가 납입 전 확인할 항목입니다.
기준과 계산 구조
| 구분 | 핵심 |
|---|---|
| 연금저축 | 세액공제 한도 내 우선 활용 |
| IRP 포함 합산 | 최대 900만원 |
| 공제율 | 소득구간별 13.2% 또는 16.5% |
| 수령 | 연금요건 충족 시 연금소득 과세 |
신청·확인 순서
- 올해 총급여·종합소득 구간을 예상합니다.
- 연금저축과 IRP의 누적 납입액을 확인합니다.
- 결정세액과 공제 가능한 금액을 비교합니다.
- 연말 마감시간 전에 계좌에 납입합니다.
놓치기 쉬운 점
- IRP는 위험자산 투자한도와 중도인출 제한이 있습니다.
- ISA 만기자금 전환 추가공제는 별도 요건을 확인하세요.
- 단순 환급만 보고 생활비까지 과도하게 묶지 마세요.
자주 묻는 질문
900만원을 넣으면 얼마를 돌려받나요?
16.5% 구간이면 계산상 최대 148만5천원, 13.2% 구간이면 118만8천원이지만 결정세액에 따라 달라집니다.
연금저축만 900만원 공제되나요?
연금저축 자체 한도와 IRP를 포함한 합산 한도가 다릅니다.
중도해지하면 원금이 사라지나요?
원금이 사라지는 것은 아니지만 세액공제 받은 납입액과 운용수익에 세금이 부과될 수 있습니다.
공식 확인처
- 국세청 연말정산 안내 (확인일: 2026년 9월 3일)
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제도·금액·일정은 이후 개정될 수 있습니다. 실제 신청 전 공식 기관의 최신 공고와 개인별 심사 결과를 우선 확인하세요.